De afkoop van een netto lijfrentebeleggingsrecht zoals de Top ouderdoms lijfrente heeft fiscale gevolgen. Omdat de waarde jaarlijks vrijgesteld is van vermogensrendementsheffing (in box 3), moet er bij afkoop een extra bedrag worden opgeteld in box 3 van de inkomstenbelasting.
Hoogte extra box 3 vermogen (bijtelling)
In artikel 5.16c, lid 2 jo artikel 10a15 Wet inkomstenbelasting 2001 staat vermeld hoe de bijtelling wordt vastgesteld:
- De helft van de waarde van uw Top ouderdomslijfrente op 1 januari 2020 wordt vermenigvuldigd met het aantal jaren dat u van de vrijstelling gebruikt hebt gemaakt in box 3. Met een maximum van 6 jaar.
- Dat bedrag moet u in uw belastingaangifte over 2021 (jaar na afkoop) extra als box 3 vermogen opgeven.
Zorgt de bijtelling bij afkoop van uw Top ouderdoms lijfrente voor extra heffing in box 3?
Of u als gevolg van deze bijtelling daadwerkelijk meer belasting betaalt, weten wij niet. Dat is afhankelijk van uw totale vermogen in box 3. In box 3 hebt u een vrijstelling van € 30.846 Euro (2020) per belastingplichtige. Is uw totale box 3 vermogen inclusief de bijtelling voor afkoop van uw Top ouderdoms lijfrente lager? Dan betaalt u geen vermogensrendementsheffing. Aan de indicatie van bovenstaande bijtelling, kunt u geen rechten ontleden. Het is uitsluitend aan de Belastingdienst om de hoogte van een eventuele bijtelling definitief vast te stellen.
Afhandeling met de Belastingdienst
Loyalis is wettelijk verplicht om een afkoop van een netto lijfrentebeleggingsrecht te melden bij de Belastingdienst. De bepaling van de hoogte van de boete en de betaling ervan wikkelt u zelf af met de Belastingdienst. Neem hiervoor contact op met de Belastingdienst en raadpleeg eventueel een financieel adviseur. Nadat wij het afkoopbedrag aan u overgeboekt hebben, is het uw eigen verantwoordelijkheid de afkoop correct te verwerken in uw aangifte en de belasting te voldoen.